תורמים ומקבלים בחזרה: המדריך לזיכוי ממס על תרומות לפי סעיף 46

ישראלים רבים תורמים לעמותות במהלך השנה, אבל לא כולם יודעים שחלק מהסכום יכול לחזור אליהם בדמות זיכוי ממס הכנסה. החוק בישראל מעודד תרומות למוסדות ציבוריים מוכרים באמצעות הטבת מס, שמכונה בדרך כלל זיכוי לפי סעיף 46. מדובר בכסף שמגיע לתורם בצדק, ובכל זאת לא מעט אנשים מוותרים עליו, בין אם בגלל חוסר מודעות ובין אם בגלל שהתהליך נראה להם מסובך. המדריך הזה מסביר את העקרונות הכלליים. חשוב להדגיש שמדובר במידע כללי בלבד, שהכללים והסכומים מתעדכנים מעת לעת, ושכדאי להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון לגבי המקרה הספציפי שלכם.

מה זה זיכוי לפי סעיף 46

סעיף 46 לפקודת מס הכנסה קובע שאדם שתרם למוסד ציבורי שקיבל אישור מתאים מרשות המסים, זכאי לזיכוי ממס בשיעור מסוים מסכום התרומה. זיכוי, בשונה מניכוי, מופחת ישירות מסכום המס שאתם צריכים לשלם. כלומר, הוא מקטין את המס עצמו ולא רק את ההכנסה החייבת. בפועל, המשמעות היא שחלק מכל שקל שתרמתם חוזר אליכם.

הזיכוי ניתן רק על תרומות למוסדות שיש להם אישור בתוקף לפי הסעיף, ורק אם סך התרומות בשנה עולה על סכום מינימלי שנקבע בחוק. יש גם תקרה עליונה לסכום שבגינו ניתן לקבל זיכוי, שמחושבת לפי סכום קבוע או אחוז מההכנסה החייבת, הנמוך מביניהם. הסכומים האלה מתעדכנים מדי שנה, ולכן כדאי לבדוק את הנתונים העדכניים באתר רשות המסים או מול איש מקצוע.

איך יודעים אם העמותה מוכרת

לא כל עמותה רשומה זכאית לתת לתורמים זיכוי ממס. רק מוסדות שקיבלו אישור מיוחד מרשות המסים יכולים להנפיק קבלות שמזכות בהטבה. לפני שתורמים, ובמיוחד כשמדובר בסכום משמעותי, כדאי לוודא שלעמותה יש אישור בתוקף. המידע זמין במאגרים מקוונים של רשות המסים, וגם העמותות עצמן מציינות זאת בדרך כלל באתר שלהן ועל גבי הקבלות.

שימו לב שהאישור ניתן לתקופה מוגבלת וצריך לחדש אותו. עמותה שהייתה מוכרת לפני כמה שנים לא בהכרח מוכרת היום. לכן הבדיקה צריכה להתבצע בסמוך למועד התרומה, ולא להתבסס על מידע ישן.

הקבלה היא המפתח

כדי לקבל את הזיכוי, צריך קבלה תקינה מהעמותה. הקבלה צריכה לכלול את פרטי העמותה, את מספר האישור לפי סעיף 46, את פרטי התורם, את הסכום ואת התאריך. בשנים האחרונות עברו עמותות רבות להפקת קבלות דיגיטליות, ומערכת של רשות המסים מאפשרת לרכז את הקבלות באופן ממוחשב, מה שמקל מאוד על התורמים.

טיפ חשוב: שמרו את כל הקבלות במקום אחד, בתיקייה פיזית או דיגיטלית. בסוף השנה יהיה הרבה יותר קל לרכז את הנתונים. תורמים רבים מגלים שהם תרמו לאורך השנה סכומים קטנים לעמותות רבות, והסכום המצטבר מזכה אותם בהחזר לא מבוטל.

איך מקבלים את הזיכוי בפועל

הדרך לקבל את הזיכוי תלויה במעמד שלכם. עצמאים ומי שמגישים דוח שנתי לרשות המסים מדווחים על התרומות בדוח ומקבלים את הזיכוי במסגרתו. שכירים יכולים לבקש מהמעסיק לשקלל את הזיכוי במשכורת במהלך השנה, או להגיש בקשה להחזר מס לאחר תום שנת המס.

בקשה להחזר מס ניתן להגיש לרוב עבור כמה שנים אחורה, ולכן גם מי שלא ידע על הזכות בעבר יכול לנסות לקבל את הכסף. התהליך אפשרי באופן מקוון דרך האזור האישי באתר רשות המסים, אבל רבים מעדיפים להיעזר ביועץ מס או ברואה חשבון, במיוחד כשיש עוד נושאים שיש לבדוק במסגרת ההחזר.

טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן

כמה טעויות חוזרות שוב ושוב בקרב תורמים, וכדאי להכיר אותן מראש:

• תרומה לעמותה שאין לה אישור בתוקף, מתוך הנחה שכל עמותה מזכה בהטבה
• אובדן קבלות או קבלה שאינה כוללת את הפרטים הנדרשים
• הנחה שתרומה בחפצים או בשעות התנדבות מזכה בזיכוי, כשבדרך כלל מדובר בתרומות כספיות
• אי בדיקה של הסכום המינימלי והתקרה השנתית
• ויתור על בקשת החזר בגלל שהתהליך נראה מסובך

הימנעות מהטעויות האלה יכולה להבטיח שתקבלו את מה שמגיע לכם.

תרומות של חברות ועסקים

גם חברות ועסקים יכולים ליהנות מהטבת מס על תרומות, אם כי הכללים עבורם שונים מאלה של יחידים. עבור חברות, ההטבה מחושבת באופן אחר, והתרומה יכולה להיות גם חלק מאסטרטגיה רחבה של אחריות חברתית. עסקים שתורמים באופן קבוע כדאי שיתכננו את התרומות מראש יחד עם רואה החשבון, כדי ליהנות מההטבה באופן מיטבי ולוודא שהכל מתועד כנדרש.

בנוסף, יש כללים מיוחדים לתרומות למוסדות בחו״ל, לתרומות שאינן במזומן ולמקרים חריגים נוספים. בכל המקרים האלה, הייעוץ המקצועי הוא לא מותרות אלא הכרח.

לתכנן תרומות בחוכמה

הזיכוי ממס לא צריך להיות הסיבה העיקרית לתרומה, אבל הוא בהחלט יכול לעזור לתכנן אותה. תורם שיודע שחלק מהסכום יחזור אליו יכול לשקול להגדיל את התרומה, או לרכז אותה בעמותות מוכרות שהוא סומך עליהן. כך העמותה מקבלת יותר, והתורם משלם בפועל פחות.

כדאי גם לחשוב על תרומה קבועה לאורך השנה במקום תרומה אחת גדולה. הוראת קבע חודשית לעמותה מוכרת מאפשרת לה לתכנן קדימה, ומבחינתכם, הקבלות מצטברות ומקלות על הדיווח בסוף השנה.

שאלות שכדאי לשאול איש מקצוע

לפני תרומה גדולה או בעת הגשת בקשה להחזר, כדאי להגיע לפגישה עם יועץ המס עם רשימת שאלות מסודרת. מה הסכום המינימלי והתקרה בשנה הנוכחית? האם אני יכול לבקש החזר על שנים קודמות? האם יש לי זכאות להטבות מס נוספות שלא מימשתי? איך משתלב הזיכוי עם מצבי המשפחתי ועם הכנסות נוספות? התשובות לשאלות האלה יעזרו לכם למקסם את ההטבה ולהימנע מטעויות.

לסיכום, הזיכוי ממס על תרומות הוא הטבה חשובה שמעודדת נתינה ומחזירה לתורמים חלק מהכסף. כדי ליהנות ממנה, צריך לתרום לעמותות מוכרות, לשמור קבלות ולהגיש את הבקשה כנדרש. עם מעט סדר ותכנון, התרומה שלכם יכולה להיטיב גם עם העמותה וגם עם הכיס שלכם.